银海软件拟IPO 企业所得税税率上升影响净利润
中国证监会公布了最新IPO预披露名单，其中，四川久远银海软件股份有限公司拟深交所上市，本次发行不超过2000万股，发行后总股本不超过8000万股，保荐机构为广发证券股份有限公司。
　　本公司系境内新办软件企业，自获利年度起可享受境内新办软件企业“两免三减半”的企业所得税优惠政策(即2009年至2010年免征企业所得税，2011年至2013年减半征收企业所得税)。同时，2013年8月、2014年2月，本公司分别取得主管税务机关确认，同意本公司2012年、2013年适用西部大开发企业所得税优惠，税率减按15%执行。两项税收优惠政策叠加后，本公司2012年、2013年企业所得税实际税率为7.5%。
　　由于取得西部大开发企业所得税优惠确认文件时，本公司已按照12.5%的税率完成2012年度企业所得税汇算清缴，因此，经主管税务机关审批，同意本公司将2012年度已缴税额共计346.61万元抵减尚未缴纳入库的应缴税额。2013年，本公司实际抵减所得税费用280.69万元(为获得审批之日起当年尚未缴纳入库的3、4季度税额)，剩余65.92万元留待以后期间抵减。按2013年本公司利润总额测算，上述新增的西部大开发税收优惠政策(即从12.5到7.5%)对净利润的直接影响额约为346.88万元，加之前述2012年税差抵减部分，总计影响2013年净利润约为627.57万元，占当期净利润的11.83%。
　　2014年，本公司将不再享受“境内新办软件企业两免三减半”的优惠政策。但根据《关于印发2013-2014年度国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业名单的通知》(发改高技[2013]2458号)，本公司被确定为2013-2014年度国家规划布局内重点软件企业，根据相关规定，国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。目前，本公司已向主管税务机关提交2014年适用上述减按10%税率征收企业所得税的申请。如获主管税务机关确认，本公司2014年企业所得税实际税率将由7.5%上升为10%，加之2014年本公司可抵减应缴税额仅余65.92万元，因此，预计2014年本公司企业所得税费用将较2013年出现一定幅度的增加，从而对本公司净利润造成一定影响。此外，本公司2014年以后可享受的企业所得税税收优惠政策目前无法确定，如不能取得，将会对公司未来净利润造成一定影响。
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